【外資系企業向け】日本の福利厚生と通勤手当の課税ルール ― 非課税・課税の判断ポイントを解説 はじめに 日本で事業を行う外資系企業にとって、従業員への福利厚生や各種手当の税務上の取り扱いは重要なコンプライアンス事項である。 本社の人事制度を日本法人へそのまま導入した結果、日本の税法上は給与課税の対象となる福利厚生を非課税と誤認し、源泉所得税の追徴を受けるケースも少なくない。 特に通勤手当、社宅、食事補助、健康診断費用などは、一定の条件を満たせば非課税となる一方で、要件を満たさない場合には給... Japan payroll 2026/06/05
【外国人個人向け】日本の副業課税を解説 ― 雑所得・事業所得の区分と税務調査リスク はじめに 日本では、近年、副業・フリーランス・オンラインビジネスなど、多様な働き方が広がっている。外国人個人についても、日本滞在中に副業収入を得るケースや、海外クライアント向けにオンライン業務を行うケースが増加している。 しかし、日本の所得税法上、「副業収入」が一律に同じ扱いになるわけではない。実務上は、その収入が「雑所得」に該当するのか、あるいは「事業所得」に該当するのかによって、損益通算、青色... Japan payroll tax 2026/05/28
外国人個人の日本における所得課税範囲（国内源泉所得）の整理 はじめに 外国人個人が日本で働く、あるいは日本と海外にまたがって収入を得るケースは年々増加している。その中で最も重要な論点の一つが「どの所得が日本で課税されるのか」という課税範囲の問題である。日本の個人所得税は、居住形態（居住者・非居住者）によって課税範囲が大きく異なるため、誤った理解は過大・過少申告のリスクにつながる。本稿では、外国人個人にとって重要な「国内源泉所得」の範囲と実務上の判断ポイント... Japan payroll 2026/04/20
【外資系企業向け】日本の住民税特別徴収の仕組みと給与実務のポイント はじめに 日本で従業員を雇用する企業にとって、給与計算に関連する税務手続きの中でも特に重要なのが「住民税（個人住民税）」の取り扱いである。住民税は所得税とは異なり、前年所得に基づいて翌年に課税される仕組みを持つため、外国企業や日本拠点を新設した外資系企業にとっては理解が難しい制度の一つとなっている。 さらに実務上は、企業が従業員に代わって税金を給与から控除し、自治体へ納付する「特別徴収」という制度... Japan payroll tax 2026/03/12
【外国人個人向け】日本個人所得税の183日ルールとは、短期滞在者免税について徹底解説 はじめに グローバル企業における人材の国際移動が常態化する中で、「183日ルール」という言葉は頻繁に登場する。しかし実務上、この概念はしばしば誤解されている。 「183日未満なら日本で課税されない」という単純な理解は誤りであり、正確には租税条約に基づく短期滞在者免税の要件を満たすかどうかが重要である。 本稿では、日本の個人所得税における183日ルールの正確な位置付け、短期滞在者免税の適用要件、実務... Japan payroll 2026/02/14
【外資系企業向け】 日本の年末調整の控除実務と判断ポイン はじめに 日本の年末調整は、給与所得者の所得税について、原則として会社が年末に最終的な税額調整を行う制度である。多くの国では個人が確定申告を行うのが一般的であるため、外資系企業や海外本社の担当者にとって、日本の年末調整は制度趣旨も実務運用も分かりにくい領域となりやすい。 特に年末調整における「各種控除」は、社員から提出される申告書の内容を前提に会社が判断・計算を行うため、理解が不十分なまま処理する... Japan payroll 2026/01/30