リバースチャージ制度 はじめに 国際的なサービス取引が一般化する中、海外事業者から日本企業がサービスを購入する場面は急速に増加しています。クラウドサービス、オンライン広告、国際的なコンサルティング、海外の専門士業への依頼など、事業のグローバル化とともにその形態は多様化しています。 しかし、こうした「国外から日本へ提供される役務（サービス）」については、従来の国内消費税の仕組みでは課税漏れが生じる可能性があり、特に201... Japan tax 2025/11/15 Corporation
酒類等の製造場・販売場 はじめに 日本では、酒類（アルコール飲料）の製造や販売を行うには、国税庁（所轄税務署）による「免許」または「許可」が必須です。 これらの免許は、酒税法および関係政令に基づき厳格に管理されており、事業者が酒類の製造場や販売場を移転する場合、または事業を廃止する場合には、所定の手続きを経て「移転許可申請」または「免許取消申請」を行う必要があります。 この申請手続きは、単なる住所変更や設備移転ではなく、... Japan tax 2025/11/15 Corporation
日本の税務調査対応 はじめに 日本における税務調査は、法人の規模や業種を問わず避けて通れない重要な税務プロセスである。特に近年、国際取引やグローバル企業の日本拠点が増加するにつれ、海外親会社との取引価格、移転価格税制、恒久的施設（PE）認定、源泉所得税、外国税額控除、グループ内サービスフィーなど、国際税務領域に関連する論点が税務当局の重点項目となってきている。 外資系企業の日本子会社や日本支店にとって、税務調査への適... Japan governance 2025/11/13 Corporation
外資・外国法人向けの日本インボイス制度対応 はじめに 近年、グローバル企業や外国法人の日本拠点が増加する中で、適格請求書等保存方式（インボイス制度）（以下「インボイス制度」）ならびに消費税（Japan Consumption Tax）対応は、国際税務の観点からも極めて重要なテーマである。特に「外資・外国法人が日本国内で取引を行う際の消費税・仕入税額控除・発行義務」などの実務面での影響は少なくない。本稿では、外国法人・外資系企業が日本インボイ... Japan governance 2025/11/06 Corporation
Odooにおける日本消費税免税事業者の設定方法 はじめに インボイス制度（適格請求書等保存方式）の導入以降、日本の事業者における消費税管理は大きく変化しました。 しかし、すべての事業者が「課税事業者」であるわけではなく、年間課税売上高が1,000万円以下などの要件を満たす場合は「免税事業者」として扱われます。 免税事業者は消費税の申告義務がなく、仕入税額控除の適用も受けないため、Odoo（オドゥ）などのERPシステムを利用する際には、通常の課税... Japan Odoo tax 2025/11/05 DX
日本における納税カレンダー はじめに 国際展開を進める企業が日本国内で事業を展開する際、「いつ何を納税しなければならないか」というスケジュール管理は、税務コンプライアンスを維持し、ペナルティや延滞リスクを回避するために極めて重要である。ここでは、主に法人税・消費税・源泉徴収税といった主要税目を中心に、いわゆる「日本納税カレンダー」について整理する。特に海外企業の日本子会社・日本支店という視点を踏まえ、国際税務専門家としての視... Japan governance 2025/10/30 Corporation
日本における会社設立手続き はじめに 日本は政治的に安定し、法制度や会計基準も国際的な信頼を得ている国である。アジアの中でも透明性の高いビジネス環境を備えており、外国企業や投資家にとって日本法人を設立することは、現地市場への直接進出やブランド価値向上の有効な手段となる。一方で、日本の会社設立には法的な手続き、税務上の届出、社会保険関連の登録など、多岐にわたる準備が必要である。本稿では、国際税務の専門家や海外進出を検討する企業... Japan governance 2025/10/23 Corporation
日本子会社の財務情報の取得 はじめに 日本で事業を展開する外資系グループにとって、 日本子会社の財務情報を正確かつ適時に把握すること は、ガバナンス、税務コンプライアンス、移転価格管理、連結決算、リスクマネジメントの観点から極めて重要です。 しかし、日本法上は、たとえ親会社が子会社株式を100％保有していたとしても、 自動的に子会社の帳簿や財務情報に自由にアクセスできる権限 が与えられているわけではありません。 財務情報の入... Japan governance 2025/10/22 Corporation
Q:日本居住外国人が外国非上場企業のストックオプション（SO）の付与を受ける場合の課税関係 はじめに ストックオプション（Stock Option）は、日本の税制上、会社が自社または子会社の従業員・役員等に対して、あらかじめ定められた権利行使価格で一定期間内に自社株式を購入できる権利とされています。 その課税関係は、所得税法、租税特別措置法、法人税法などをまたぎ、非常に複雑に規定されています。 1. 課税関係の要素 ① 居住外国人 居住者とみなされます。ただし、外国人であるため（非）永住... Japan payroll tax 2025/10/04
社会保険料率 はじめに 社会保険料は、健康保険、介護保険、厚生年金、雇用保険、労災保険、そして子ども・子育て拠出金などで構成され、給与から事業主と被保険者で分担する制度です。2025年度（令和7年度）の東京都における料率・負担率を中心に、それぞれの保険の目的と内容を整理します。 1. 社会保険料率および負担率（東京都・2025年度例） ＊＊計算基礎：標準報酬月額・標準賞与等＊＊ 保険の種類 計算基礎 総料率 会... Japan payroll 2025/09/23 Payroll
日本の消費税制度 はじめに 日本の消費税制度は、外国企業が日本市場に参入する際に理解すべき重要な税制の一つです。2025年現在、日本の消費税は標準税率10%、軽減税率8%で運用されており、国の基幹税収の約3分の1を占める主要財源となっています。本記事では、国際税務専門家の視点から、日本の消費税制度の現状と外国企業への影響について詳しく解説します。 1. 日本の消費税制度の概要 日本の消費税は、商品・サービスの消費に... Japan tax 2025/08/29 Corporation
ダイレクト納付 はじめに ダイレクト納付とは、e-Tax（国税電子申告・納税システム）により申告書等を提出した後、納税者自身名義の預貯金口座から、即時または指定した期日に、口座引落しにより国税を電子納付する手続きです。 事前に税務署及び銀行へ届出をしておくことで、簡単な操作で登録済みの預貯金口座から振替納付が可能となります。 1. インターネットバンキングとの違い 多くの方が疑問に思うのが、「インターネットバンキ... Japan tax 2025/08/17 DX