海外企業の日本消費税対応 はじめに 日本市場で事業を展開する海外企業にとって、消費税対応はますます複雑化している。2023年10月に開始したインボイス制度（適格請求書等保存方式）により、日本国内で事業を行う外国法人は、これまで以上に厳格な税務管理を求められている。また、越境取引に関する「電気通信利用役務の提供（いわゆる電子サービス）」をはじめ、非居住者の課税事業者該当性、登録義務、申告義務など、制度理解が不十分なままビジネ... Japan tax 2025/12/04 Corporation
外資企業向け日本での源泉徴収税対応ポイント はじめに 日本で事業を行う外資系企業・外国法人にとって、源泉徴収税制は最も誤解が多く、税務調査でも指摘が頻発する領域である。日本では、国内源泉所得に該当する支払について、支払者に源泉徴収義務が課されており、法人形態の有無や拠点の所在にかかわらず、外国法人の取引は高いリスクを伴う。 特に、業務委託報酬、役務提供、ロイヤルティ、利子、配当、役員報酬、人的役務対価など、支払内容ごとに源泉徴収適用可否が異... Japan tax 2025/11/28 Corporation
リバースチャージ制度 はじめに 国際的なサービス取引が一般化する中、海外事業者から日本企業がサービスを購入する場面は急速に増加しています。クラウドサービス、オンライン広告、国際的なコンサルティング、海外の専門士業への依頼など、事業のグローバル化とともにその形態は多様化しています。 しかし、こうした「国外から日本へ提供される役務（サービス）」については、従来の国内消費税の仕組みでは課税漏れが生じる可能性があり、特に201... Japan tax 2025/11/15 Corporation
酒類等の製造場・販売場 はじめに 日本では、酒類（アルコール飲料）の製造や販売を行うには、国税庁（所轄税務署）による「免許」または「許可」が必須です。 これらの免許は、酒税法および関係政令に基づき厳格に管理されており、事業者が酒類の製造場や販売場を移転する場合、または事業を廃止する場合には、所定の手続きを経て「移転許可申請」または「免許取消申請」を行う必要があります。 この申請手続きは、単なる住所変更や設備移転ではなく、... Japan tax 2025/11/15 Corporation
Odooにおける日本消費税免税事業者の設定方法 はじめに インボイス制度（適格請求書等保存方式）の導入以降、日本の事業者における消費税管理は大きく変化しました。 しかし、すべての事業者が「課税事業者」であるわけではなく、年間課税売上高が1,000万円以下などの要件を満たす場合は「免税事業者」として扱われます。 免税事業者は消費税の申告義務がなく、仕入税額控除の適用も受けないため、Odoo（オドゥ）などのERPシステムを利用する際には、通常の課税... Japan Odoo tax 2025/11/05 DX
Q:日本居住外国人が外国非上場企業のストックオプション（SO）の付与を受ける場合の課税関係 はじめに ストックオプション（Stock Option）は、日本の税制上、会社が自社または子会社の従業員・役員等に対して、あらかじめ定められた権利行使価格で一定期間内に自社株式を購入できる権利とされています。 その課税関係は、所得税法、租税特別措置法、法人税法などをまたぎ、非常に複雑に規定されています。 1. 課税関係の要素 ① 居住外国人 居住者とみなされます。ただし、外国人であるため（非）永住... Japan payroll tax 2025/10/04 Individual
日本の消費税制度 はじめに 日本の消費税制度は、外国企業が日本市場に参入する際に理解すべき重要な税制の一つです。2025年現在、日本の消費税は標準税率10%、軽減税率8%で運用されており、国の基幹税収の約3分の1を占める主要財源となっています。本記事では、国際税務専門家の視点から、日本の消費税制度の現状と外国企業への影響について詳しく解説します。 1. 日本の消費税制度の概要 日本の消費税は、商品・サービスの消費に... Japan tax 2025/08/29 Corporation
ダイレクト納付 はじめに ダイレクト納付とは、e-Tax（国税電子申告・納税システム）により申告書等を提出した後、納税者自身名義の預貯金口座から、即時または指定した期日に、口座引落しにより国税を電子納付する手続きです。 事前に税務署及び銀行へ届出をしておくことで、簡単な操作で登録済みの預貯金口座から振替納付が可能となります。 1. インターネットバンキングとの違い 多くの方が疑問に思うのが、「インターネットバンキ... Japan tax 2025/08/17 DX
国外からの送金による納付 1. 制度背景 令和3年度税制改正により、 令和4年1月4日 （2022年1月4日）から、国外に住所または居所を有する納税者が、国外金融機関から送金する方法で日本の国税を 直接納付できる制度 が導入されました。これは従来の納税管理人制度やクレジットカード納付の制約を補う重要な新たな選択肢であり、国際税務実務にとって意義深い変化です。 2.制度概要と対象者 対象となるのは、 国外（国税通則法の施行地... Japan tax 2025/08/15 International taxation
外国法人の日本における源泉徴収義務 1. 日本における源泉徴収義務の規定構造 日本の源泉徴収制度は、所得税法を中心に定められています。この制度の目的は、納税者の所得から税金を源泉で徴収し、税務当局への納付を確実に行うことです。外国法人にとって重要なのは、この義務が「国内源泉所得」に関連づけられている点です。以下に、その構造を整理して説明します。 ① 所得種類ごとに規定：対象となる国内源泉所得 源泉徴収の対象は、所得の種類ごとに細かく... Japan tax 2025/08/13 International taxation
非永住者の課税 はじめに： 日本での非永住者課税を徹底解説 日本の税法上、居住者の税務を「永住者」「非永住者」「非居住者」の3つに分けています。非永住者は、主に日本に5年未満滞在する外国人居住者に該当し、課税範囲が限定的になるのが特徴です。これにより、国外所得の一部が課税対象外になる可能性がありますが、ルールを守らないと二重課税や追徴課税のリスクが生じます。この独特な税務カテゴリーは、非永住者がどのように課税され... Japan tax 2025/08/09 Individual
海外扶養控除で税負担を軽減するポイント はじめに：海外に家族がいる場合の税務課題と海外扶養控除の重要性 グローバル化が進む現代、日本に住みながら海外に家族を置くケースが増えています。例えば、海外駐在から帰国した方、国際結婚をしている方、または親族が海外在住の方々です。そんな中、日本所得税法上の「海外扶養控除」は、税負担を軽減するための強力なツールです。しかし、海外扶養控除は国内の扶養控除と異なり、証明書類の提出が厳格で、誤った理解が税務... Japan tax 2025/08/07 Individual