【外国人個人向け】日本で働く・暮らすための税務記事一覧

13 記事

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外国人の在留資格と社会保険の関係―就労ビザがなくても加入できる？

在留資格と社会保険加入資格は同じものではない日本で生活する外国人について、「就労ビザがなければ社会保険には加入できない」「働いていない外国人は日本の健康保険や年金には入れない」と理解されることがあります。しかし、このような理解は必ずしも正しくありません。外国人が日本でどのような活動を行うことができるかは、出入国管理及び難民認定法に基づく在留資格によって決まります。一方、健康保険、厚生年金保険、...

Japan global mobility social insurance

2026/09/18

0 46

【外国人向け】日本不動産に係る税務の留意点

はじめに日本の不動産は、居住用、賃貸投資用、事業拠点用など、外国人にとっても幅広い目的で取得されています。しかし、購入できるかどうかだけを確認し、取得後の税務手続まで十分に検討していないケースは少なくありません。日本の不動産には、取得時の税金だけでなく、保有中の固定資産税、賃貸収入に対する所得税、売却時の譲渡所得税、さらに相続税・贈与税が関係します。海外居住者の場合には、日本国内での源泉徴収や納...

Japan property tax

2026/08/20

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【外国人個人向け】出国時申告（準確定申告）とは？

はじめに日本に居住している個人が海外へ転出する場合、税務上は「出国」という重要なイベントが発生します。出国に伴い、日本の所得税制度では、その年の途中で居住者でなくなることを前提として、所得の清算を行うための特別な申告制度が設けられています。これがいわゆる「出国時申告」、正式には「準確定申告」と呼ばれる手続です。出国時申告は、日本人・外国人を問わず、日本の居住者として課税されていた個人が対象とな...

Japan global mobility tax

2026/02/05

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令和8年度社会保険料率

はじめに社会保険料は、健康保険、介護保険、厚生年金、雇用保険、労災保険、そして子ども・子育て支援金及び拠出金などで構成され、原則として、事業主と被保険者で分担する制度です。 2026年度（令和8年度）については、現時点の議論や財政状況を踏まえると、健康保険料率が約0.1％程度引き下げられる見込みとされています。仮に令和7年度の料率が約9.91％であった場合、令和8年度には 9.81％程度 ...

Japan payroll

2026/01/24

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【外国人個人向け】日本の社会保険・労働保険の仕組みを徹底解説

はじめに日本で就労する外国人にとって、社会保険・労働保険の仕組みは最も理解が難しい制度の一つである。給与明細には複数の控除項目が並び、「なぜこれほど手取りが減るのか」「自国の社会保険とどう違うのか」「短期間の滞在でも加入が必要なのか」といった疑問を持つケースが多い。日本の社会保険・労働保険は、国籍を問わず「日本で働く個人」を対象とする制度であり、原則として任意ではない。本稿では、外国人個人の視...

Japan payroll

2026/01/09

0 1093

【外国人個人向け】日本で働く非居住者の給与課税実務｜源泉徴収と実務対応

はじめにグローバル人材の流動化が進む中、日本で短期就労・役員就任・不動産保有などを行う外国人や海外居住者にとって、「非居住者」としての日本の個人所得税の理解は不可欠である。日本の所得税制度は、居住者・非居住者の区分によって課税範囲、税率、申告義務が大きく異なり、誤った理解は過少申告や源泉徴収漏れといった税務リスクにつながる。本稿では、日本の非居住者個人に対する所得税の基本的な枠組みを整理し、...

Japan payroll

2026/01/03

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ふるさと納税

はじめにふるさと納税は、日本独自の制度として国内外から注目されることの多い仕組みです。一般には「返礼品がもらえるお得な納税制度」として紹介されがちですが、税務の観点から見ると、その本質は地方公共団体に対する寄付を通じた税額控除制度にあります。特に、日本に居住する外国人や外資系企業の役員・専門職にとっては、「そもそも納税なのか寄付なのか」「どの税金がどのように減るのか」「国外所得がある場合に...

Japan tax

2025/12/26

0 1033

振替納税

はじめに日本における税金の納付方法には、窓口納付、電子納税（ダイレクト納付・インターネットバンキング）、クレジットカード納付など、さまざまな手段があります。その中でも、個人の所得税や消費税の実務において、非常に利用頻度が高く、かつ実務上のメリットが大きい制度が「振替納税」です。特に、外資系企業の日本法人担当者や、日本に居住する外国人役員・専門職の方にとっては、確定申告後の資金繰りや納付管理を安...

Japan tax

2025/12/17

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Q: 日本居住外国人が外国非上場企業のストックオプション（SO）を行使する場合の課税関係

はじめにストックオプション（Stock Option：SO）は、日本の税制において、会社が自社または子会社の従業員・役員等に対して、あらかじめ定められた権利行使価格で一定期間内に自社株式を購入できる権利とされています。一般の上場企業であれば、日本の税制適格・非適格の判断枠組みに基づき、課税タイミング（付与時・行使時・譲渡時）が比較的明確に整理されます。しかし、日本居住外国人が外国非上場企業...

Japan payroll tax

2025/12/13

0 531

Q:日本居住外国人が外国非上場企業のストックオプション（SO）の付与を受ける場合の課税関係

はじめにストックオプション（Stock Option）は、日本の税制上、会社が自社または子会社の従業員・役員等に対して、あらかじめ定められた権利行使価格で一定期間内に自社株式を購入できる権利とされています。その課税関係は、所得税法、租税特別措置法、法人税法などをまたぎ、非常に複雑に規定されています。 1. 課税関係の要素 ① 居住外国人居住者とみなされます。ただし、外国人であるため（非）永住...

Japan payroll tax

2025/10/04

0 1056

社会保険料率

はじめに社会保険料は、健康保険、介護保険、厚生年金、雇用保険、労災保険、そして子ども・子育て拠出金などで構成され、給与から事業主と被保険者で分担する制度です。2025年度（令和7年度）の東京都における料率・負担率を中心に、それぞれの保険の目的と内容を整理します。関連コンテンツ：令和8年度社会保険料率 1. 社会保険料率および負担率（東京都・2025年度例）＊＊計算基礎：標準報酬月額・標準...

Japan payroll

2025/09/23

0 3871

非永住者の課税

はじめに：日本での非永住者課税を徹底解説日本の税法上、居住者の税務を「永住者」「非永住者」「非居住者」の3つに分けています。非永住者は、主に日本に5年未満滞在する外国人居住者に該当し、課税範囲が限定的になるのが特徴です。これにより、国外所得の一部が課税対象外になる可能性がありますが、ルールを守らないと二重課税や追徴課税のリスクが生じます。この独特な税務カテゴリーは、非永住者がどのように課税され...

Japan tax

2025/08/09

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会社概要

Mochizuki & associates headquartered in Tokyo are offering a comprehensive range of accounting and tax services tailored to it global clientele with all communication in English.

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