【外国人採用の税務】中途入社時の所得税・年末調整・住民税を解説 はじめに 中途採用を行う企業にとって、採用時の税務手続は給与計算だけに限られません。特に年の途中で入社する従業員については、前職で支払われた給与や源泉徴収税額、扶養状況、住民税などを適切に確認する必要があります。 また、外資系企業が外国人従業員を採用する場合には、通常の中途採用に加えて、日本の所得税法上の「居住者・非居住者」の判定や、海外勤務期間に対応する給与、海外親会社から支給される報酬・ストッ... Inheritance tax Japan 2026/09/18 0 31
外国法人の日本進出と税務｜PE・法人税・源泉所得税・消費税のポイント はじめに 日本で事業を展開する外国法人にとって、日本の税務制度を理解することは、事業開始時だけでなく、その後のコンプライアンスを維持する上でも重要である。 外国法人については、「日本に法人を設立していなければ日本の税金はかからない」と考えられることがある。しかし、実際には、日本国内に恒久的施設（PE：Permanent Establishment）を有している場合だけでなく、PEがない場合でも、一... Japan tax 2026/09/03 0 91
国外事業者による適格請求書発行事業者の登録手続 はじめに 日本の顧客に商品やサービスを提供する外国法人から、「日本に会社や支店がなくてもインボイス登録が必要か」「登録番号だけを取得できるか」という質問を受けることがあります。日本の適格請求書等保存方式、いわゆるインボイス制度は2023年10月1日に開始され、買手が消費税の仕入税額控除を受けるためには、原則として適格請求書発行事業者が交付したインボイスを保存する必要があります。このため、日本の法人... Japan tax tax agent 2026/08/20 0 228
日本法人の法人税・地方法人税・地方税の基礎知識 はじめに 日本で事業を行う外資系企業にとって、法人税の仕組みを理解することは、適切な税務申告だけでなく、日本法人の設立・資金調達・利益計画・グループ間取引を検討するうえでも重要である。 日本の法人課税は、単に「法人税率」を利益に掛ければよいという仕組みではない。国税である法人税に加えて地方法人税が課され、さらに地方税として法人住民税や法人事業税などが課される。そのため、実際の税負担を検討する際には... Japan tax 2026/08/16 0 184
日本法人の中間申告とは？対象企業・申告方法・納付期限をわかりやすく解説 はじめに 外国企業が日本法人を設立すると、法人税や消費税の申告・納付は決算時だけで完結するものと考えられがちである。しかし、日本では一定規模以上の法人について、事業年度の途中で税金を納付する「中間申告・中間納付制度」が設けられている。 中間納付は税負担を平準化し、国・地方自治体の税収を安定させる目的で導入されている制度であり、一定の要件に該当する法人は毎年対応しなければならない。 特に外資系企業で... Japan tax 2026/08/03 0 239
【外資系企業向け】日本法人の債務再編とは？親会社借入・債務免除・DESの税務ポイントを解説 はじめに 近年、海外親会社を持つ日本法人（外資系企業）において、事業環境の変化、収益悪化、グループ戦略の見直しなどを背景として、債務再編（Debt Restructuring）を検討するケースが増えている。 債務再編とは、企業が抱える借入金やグループ会社間債務などについて、返済条件の変更、債務免除、債務の株式化（DES：Debt Equity Swap）などを通じて財務体質を改善する取り組みである... Japan 2026/06/28 0 301
【外資系企業向け】日本の福利厚生と通勤手当の課税ルール ― 非課税・課税の判断ポイントを解説 はじめに 日本で事業を行う外資系企業にとって、従業員への福利厚生や各種手当の税務上の取り扱いは重要なコンプライアンス事項である。 本社の人事制度を日本法人へそのまま導入した結果、日本の税法上は給与課税の対象となる福利厚生を非課税と誤認し、源泉所得税の追徴を受けるケースも少なくない。 特に通勤手当、社宅、食事補助、健康診断費用などは、一定の条件を満たせば非課税となる一方で、要件を満たさない場合には給... Japan payroll 2026/06/05 0 593
【外国人個人向け】日本の副業課税を解説 ― 雑所得・事業所得の区分と税務調査リスク はじめに 日本では、近年、副業・フリーランス・オンラインビジネスなど、多様な働き方が広がっている。外国人個人についても、日本滞在中に副業収入を得るケースや、海外クライアント向けにオンライン業務を行うケースが増加している。 しかし、日本の所得税法上、「副業収入」が一律に同じ扱いになるわけではない。実務上は、その収入が「雑所得」に該当するのか、あるいは「事業所得」に該当するのかによって、損益通算、青色... Japan payroll tax 2026/05/28 0 326
【外資系企業向け】日本で電子納税はできる？e-Tax・eLTAX・Pay-easyの仕組みと実務ポイント はじめに 日本では近年、税務行政のデジタル化が急速に進み、法人税や消費税、源泉所得税、住民税などの納付についてもオンラインで対応できる場面が増えている。 しかし、外資系企業の日本法人や日本支店では、海外親会社から「日本でもオンライン納税できるのか」「なぜ紙の納付書が必要なのか」と質問されることが多い。一方で、日本独自の制度である「e-Tax」「eLTAX」「Pay-easy」の違いが分かりづらく、... Japan tax 2026/05/21 0 379
外国人個人の日本における所得課税範囲（国内源泉所得）の整理 はじめに 外国人個人が日本で働く、あるいは日本と海外にまたがって収入を得るケースは年々増加している。その中で最も重要な論点の一つが「どの所得が日本で課税されるのか」という課税範囲の問題である。日本の個人所得税は、居住形態（居住者・非居住者）によって課税範囲が大きく異なるため、誤った理解は過大・過少申告のリスクにつながる。本稿では、外国人個人にとって重要な「国内源泉所得」の範囲と実務上の判断ポイント... Japan payroll 2026/04/20 0 444
【外資系企業向け】日本の減価償却率は税法で固定されているのか？耐用年数表と償却方法の基本整理 はじめに 外資系企業が日本に進出する際、減価償却の取扱いは税務・会計双方に影響する重要な論点である。特に、「日本の減価償却率は税法で固定されているのか」という点については、IFRSやUS GAAPとの違いから誤解が生じやすい。 結論から言えば、日本の税務上の減価償却は「固定された率が存在する」というよりも、「法定耐用年数と償却方法に基づいて償却率が制度的に決定される仕組み」である。したがって、企業... Japan tax 2026/04/03 0 572
【外資系企業向け】納付書作成ミスを防ぐための実務チェックポイント はじめに 外資系企業が日本で事業を行う場合、法人税や消費税のみならず、源泉所得税や住民税など多様な税目に関する納付実務への対応が求められる。その中でも「納付書の作成」は一見単純に見えるものの、日本特有の様式や記載ルールが存在し、誤りがあると納付処理の遅延や税務リスクにつながる重要な実務領域である。本稿では、外資系企業の実務担当者を対象として、日本における納付書の基本構造、記載方法、税目別の留意点お... Japan tax 2026/03/26 0 426