【非居住者向け】国際税務・クロスボーダー課税の記事一覧

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「183日ルール」同じ「183日」でも数え方が違う？

はじめに国際税務では、「183日」という日数が居住者判定や短期滞在者免税の場面で頻繁に登場します。しかし、同じ183日であっても、何のための183日なのか、また入国日・出国日をどのように数えるのかは、各国の国内税法と租税条約によって異なります。特に日本、中国、米国を行き来する個人については、この違いを正確に理解しておくことが重要です。まず結論 ― 入国日・出国日はどう数えるのか制度入国日 ...

China International taxation Japan US global mobility tax tax treaty

2026/09/17

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【外国人個人向け】出国時申告（準確定申告）とは？

はじめに日本に居住している個人が海外へ転出する場合、税務上は「出国」という重要なイベントが発生します。出国に伴い、日本の所得税制度では、その年の途中で居住者でなくなることを前提として、所得の清算を行うための特別な申告制度が設けられています。これがいわゆる「出国時申告」、正式には「準確定申告」と呼ばれる手続です。出国時申告は、日本人・外国人を問わず、日本の居住者として課税されていた個人が対象とな...

Japan global mobility tax

2026/02/05

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ふるさと納税

はじめにふるさと納税は、日本独自の制度として国内外から注目されることの多い仕組みです。一般には「返礼品がもらえるお得な納税制度」として紹介されがちですが、税務の観点から見ると、その本質は地方公共団体に対する寄付を通じた税額控除制度にあります。特に、日本に居住する外国人や外資系企業の役員・専門職にとっては、「そもそも納税なのか寄付なのか」「どの税金がどのように減るのか」「国外所得がある場合に...

Japan tax

2025/12/26

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Q: 日本居住外国人が外国非上場企業のストックオプション（SO）を行使する場合の課税関係

はじめにストックオプション（Stock Option：SO）は、日本の税制において、会社が自社または子会社の従業員・役員等に対して、あらかじめ定められた権利行使価格で一定期間内に自社株式を購入できる権利とされています。一般の上場企業であれば、日本の税制適格・非適格の判断枠組みに基づき、課税タイミング（付与時・行使時・譲渡時）が比較的明確に整理されます。しかし、日本居住外国人が外国非上場企業...

Japan payroll tax

2025/12/13

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Q:日本居住外国人が外国非上場企業のストックオプション（SO）の付与を受ける場合の課税関係

はじめにストックオプション（Stock Option）は、日本の税制上、会社が自社または子会社の従業員・役員等に対して、あらかじめ定められた権利行使価格で一定期間内に自社株式を購入できる権利とされています。その課税関係は、所得税法、租税特別措置法、法人税法などをまたぎ、非常に複雑に規定されています。 1. 課税関係の要素 ① 居住外国人居住者とみなされます。ただし、外国人であるため（非）永住...

Japan payroll tax

2025/10/04

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国外からの送金による納付

1. 制度背景令和3年度税制改正により、令和4年1月4日（2022年1月4日）から、国外に住所または居所を有する納税者が、国外金融機関から送金する方法で日本の国税を直接納付できる制度が導入されました。これは従来の納税管理人制度やクレジットカード納付の制約を補う重要な新たな選択肢であり、国際税務実務にとって意義深い変化です。 2.制度概要と対象者対象となるのは、国外（国税通則法の施行地...

Japan tax

2025/08/15

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外国法人の日本における源泉徴収義務

1. 日本における源泉徴収義務の規定構造日本の源泉徴収制度は、所得税法を中心に定められています。この制度の目的は、納税者の所得から税金を源泉で徴収し、税務当局への納付を確実に行うことです。外国法人にとって重要なのは、この義務が「国内源泉所得」に関連づけられている点です。以下に、その構造を整理して説明します。 ① 所得種類ごとに規定：対象となる国内源泉所得源泉徴収の対象は、所得の種類ごとに細かく...

Japan tax

2025/08/13

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非永住者の課税

はじめに：日本での非永住者課税を徹底解説日本の税法上、居住者の税務を「永住者」「非永住者」「非居住者」の3つに分けています。非永住者は、主に日本に5年未満滞在する外国人居住者に該当し、課税範囲が限定的になるのが特徴です。これにより、国外所得の一部が課税対象外になる可能性がありますが、ルールを守らないと二重課税や追徴課税のリスクが生じます。この独特な税務カテゴリーは、非永住者がどのように課税され...

Japan tax

2025/08/09

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海外扶養控除で税負担を軽減するポイント

はじめに：海外に家族がいる場合の税務課題と海外扶養控除の重要性グローバル化が進む現代、日本に住みながら海外に家族を置くケースが増えています。例えば、海外駐在から帰国した方、国際結婚をしている方、または親族が海外在住の方々です。そんな中、日本所得税法上の「海外扶養控除」は、税負担を軽減するための強力なツールです。しかし、海外扶養控除は国内の扶養控除と異なり、証明書類の提出が厳格で、誤った理解が税務...

Japan tax

2025/08/07

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会社概要

Mochizuki & associates headquartered in Tokyo are offering a comprehensive range of accounting and tax services tailored to it global clientele with all communication in English.

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