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【外国人駐在員の年末調整】海外給与・日本給与・住宅手当の課税関係を解説

はじめに日本に赴任する外国人駐在員の給与に関する税務は、一般的な日本人従業員と比較して複雑になることが多い。特に、海外の親会社から支給される給与、日本法人から支給される給与、住宅手当や社宅などの福利厚生については、給与の支給形態や実際の勤務状況によって所得税の取扱いが異なる。例えば、日本法人で勤務する外国人駐在員が、給与の一部を日本法人から、残りを海外の親会社から受け取っている場合、海外で支給...

Inheritance tax Japan

2026/11/05

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外国法人の日本進出と税務｜PE・法人税・源泉所得税・消費税のポイント

はじめに日本で事業を展開する外国法人にとって、日本の税務制度を理解することは、事業開始時だけでなく、その後のコンプライアンスを維持する上でも重要である。外国法人については、「日本に法人を設立していなければ日本の税金はかからない」と考えられることがある。しかし、実際には、日本国内に恒久的施設（PE：Permanent Establishment）を有している場合だけでなく、PEがない場合でも、一...

Japan tax

2026/09/03

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国外事業者による適格請求書発行事業者の登録手続

はじめに日本の顧客に商品やサービスを提供する外国法人から、「日本に会社や支店がなくてもインボイス登録が必要か」「登録番号だけを取得できるか」という質問を受けることがあります。日本の適格請求書等保存方式、いわゆるインボイス制度は2023年10月1日に開始され、買手が消費税の仕入税額控除を受けるためには、原則として適格請求書発行事業者が交付したインボイスを保存する必要があります。このため、日本の法人...

Japan tax tax agent

2026/08/20

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日本法人の法人税・地方法人税・地方税の基礎知識

はじめに日本で事業を行う外資系企業にとって、法人税の仕組みを理解することは、適切な税務申告だけでなく、日本法人の設立・資金調達・利益計画・グループ間取引を検討するうえでも重要である。日本の法人課税は、単に「法人税率」を利益に掛ければよいという仕組みではない。国税である法人税に加えて地方法人税が課され、さらに地方税として法人住民税や法人事業税などが課される。そのため、実際の税負担を検討する際には...

Japan tax

2026/08/16

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8月末までに確認したい日本の税務コンプライアンス

はじめに毎年8月は、多くの企業や個人事業主にとって、税務コンプライアンスの状況を一度総点検する重要な時期です。7月末には所得税及び復興特別所得税の予定納税第1期分の納期限が到来し、法人についても決算期によっては法人税・地方法人税・消費税の中間申告や予定納税が控えています。また、個人についても住民税の普通徴収や特別徴収が進行しており、年間を通じた納税管理という観点から重要なタイミングとなります。 ...

2026/08/05

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日本法人の中間申告とは？対象企業・申告方法・納付期限をわかりやすく解説

はじめに外国企業が日本法人を設立すると、法人税や消費税の申告・納付は決算時だけで完結するものと考えられがちである。しかし、日本では一定規模以上の法人について、事業年度の途中で税金を納付する「中間申告・中間納付制度」が設けられている。中間納付は税負担を平準化し、国・地方自治体の税収を安定させる目的で導入されている制度であり、一定の要件に該当する法人は毎年対応しなければならない。特に外資系企業で...

Japan tax

2026/08/03

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日本所得税における予定納税制度

はじめに近年、日本においては外国人の在留資格取得、更新及び永住許可申請における納税状況確認が一層厳格化する傾向にあります。特に、高度専門職、経営管理ビザ、永住許可、配偶者ビザ更新等においては、所得税、住民税及び社会保険料の適正な納付状況が重要な審査項目となっており、税務コンプライアンスは単なる税務上の問題ではなく、在留管理制度そのものと密接に関連する事項となっています。このような状況の下、近年...

2026/07/16

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日本消費税における仕入税額控除

はじめに日本企業が中国ビジネスを行う際、中国増値税における「免税売上に対応する仕入税額の転出」や「輸出退税率差によるコスト化」を、日本消費税の制度と比較して理解することは非常に重要です。結論からいえば、日本消費税法にも、中国増値税における免税売上対応の仕入増値税が費用化される現象と、経済実質上類似する場面が存在します。ただし、日本と中国では、用語、制度構造、輸出取引の取扱いが大きく異なるため、...

2026/07/08

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日本・中国・米国における監査制度の比較

はじめに国際的な企業グループにおいて、どの国の監査人がどの範囲まで監査業務へ関与することができるのかという問題は、単なる資格の有無にとどまらず、各国の監査制度そのものの構造に関わる重要な論点です。企業活動のグローバル化に伴い、複数の法域にまたがるグループ監査は一般的となっていますが、監査業務は依然として各国の公法的規制の下で実施される専門業務であり、監査人の資格、監査主体及び監査報告書の法的効力...

2026/07/03

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【外資系企業向け】日本法人の債務再編とは？親会社借入・債務免除・DESの税務ポイントを解説

はじめに近年、海外親会社を持つ日本法人（外資系企業）において、事業環境の変化、収益悪化、グループ戦略の見直しなどを背景として、債務再編（Debt Restructuring）を検討するケースが増えている。債務再編とは、企業が抱える借入金やグループ会社間債務などについて、返済条件の変更、債務免除、債務の株式化（DES：Debt Equity Swap）などを通じて財務体質を改善する取り組みである...

Japan

2026/06/28

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【外資系企業向け】日本の減価償却率は税法で固定されているのか？耐用年数表と償却方法の基本整理

はじめに外資系企業が日本に進出する際、減価償却の取扱いは税務・会計双方に影響する重要な論点である。特に、「日本の減価償却率は税法で固定されているのか」という点については、IFRSやUS GAAPとの違いから誤解が生じやすい。結論から言えば、日本の税務上の減価償却は「固定された率が存在する」というよりも、「法定耐用年数と償却方法に基づいて償却率が制度的に決定される仕組み」である。したがって、企業...

Japan tax

2026/04/03

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【外資系企業向け】納付書作成ミスを防ぐための実務チェックポイント

はじめに外資系企業が日本で事業を行う場合、法人税や消費税のみならず、源泉所得税や住民税など多様な税目に関する納付実務への対応が求められる。その中でも「納付書の作成」は一見単純に見えるものの、日本特有の様式や記載ルールが存在し、誤りがあると納付処理の遅延や税務リスクにつながる重要な実務領域である。本稿では、外資系企業の実務担当者を対象として、日本における納付書の基本構造、記載方法、税目別の留意点お...

Japan tax

2026/03/26

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会社概要

Mochizuki & associates headquartered in Tokyo are offering a comprehensive range of accounting and tax services tailored to it global clientele with all communication in English.

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