海外企業の日本消費税対応 はじめに 日本市場で事業を展開する海外企業にとって、消費税対応はますます複雑化している。2023年10月に開始したインボイス制度（適格請求書等保存方式）により、日本国内で事業を行う外国法人は、これまで以上に厳格な税務管理を求められている。また、越境取引に関する「電気通信利用役務の提供（いわゆる電子サービス）」をはじめ、非居住者の課税事業者該当性、登録義務、申告義務など、制度理解が不十分なままビジネ... Japan tax 2025/12/04
外資企業向け日本での源泉徴収税対応ポイント はじめに 日本で事業を行う外資系企業・外国法人にとって、源泉徴収税制は最も誤解が多く、税務調査でも指摘が頻発する領域である。日本では、国内源泉所得に該当する支払について、支払者に源泉徴収義務が課されており、法人形態の有無や拠点の所在にかかわらず、外国法人の取引は高いリスクを伴う。 特に、業務委託報酬、役務提供、ロイヤルティ、利子、配当、役員報酬、人的役務対価など、支払内容ごとに源泉徴収適用可否が異... Japan tax 2025/11/28
日本への従業員出向に係る税務処理 はじめに 外国企業が日本へ従業員を出向させるケースは年々増加している。これに伴い、出向者本人の所得税、社会保険、源泉徴収、出向元・出向先法人間の費用精算、恒久的施設（PE）リスクなど、多様な税務論点が生じる。これらの処理は国際税務の理解を前提とするため、外資系企業の日本拠点担当者にとっては判断が難しい領域となる。本稿では、出向契約の類型ごとの税務影響、日本法人側の損金算入・源泉徴収義務、外国法人の... Japan governance 2025/11/19
リバースチャージ制度 はじめに 国際的なサービス取引が一般化する中、海外事業者から日本企業がサービスを購入する場面は急速に増加しています。クラウドサービス、オンライン広告、国際的なコンサルティング、海外の専門士業への依頼など、事業のグローバル化とともにその形態は多様化しています。 しかし、こうした「国外から日本へ提供される役務（サービス）」については、従来の国内消費税の仕組みでは課税漏れが生じる可能性があり、特に201... Japan tax 2025/11/15
酒類等の製造場・販売場 はじめに 日本では、酒類（アルコール飲料）の製造や販売を行うには、国税庁（所轄税務署）による「免許」または「許可」が必須です。 これらの免許は、酒税法および関係政令に基づき厳格に管理されており、事業者が酒類の製造場や販売場を移転する場合、または事業を廃止する場合には、所定の手続きを経て「移転許可申請」または「免許取消申請」を行う必要があります。 この申請手続きは、単なる住所変更や設備移転ではなく、... Japan tax 2025/11/15
日本の税務調査対応 はじめに 日本における税務調査は、法人の規模や業種を問わず避けて通れない重要な税務プロセスである。特に近年、国際取引やグローバル企業の日本拠点が増加するにつれ、海外親会社との取引価格、移転価格税制、恒久的施設（PE）認定、源泉所得税、外国税額控除、グループ内サービスフィーなど、国際税務領域に関連する論点が税務当局の重点項目となってきている。 外資系企業の日本子会社や日本支店にとって、税務調査への適... Japan governance 2025/11/13
外資・外国法人向けの日本インボイス制度対応 はじめに 近年、グローバル企業や外国法人の日本拠点が増加する中で、適格請求書等保存方式（インボイス制度）（以下「インボイス制度」）ならびに消費税（Japan Consumption Tax）対応は、国際税務の観点からも極めて重要なテーマである。特に「外資・外国法人が日本国内で取引を行う際の消費税・仕入税額控除・発行義務」などの実務面での影響は少なくない。本稿では、外国法人・外資系企業が日本インボイ... Japan governance 2025/11/06
日本における納税カレンダー はじめに 国際展開を進める企業が日本国内で事業を展開する際、「いつ何を納税しなければならないか」というスケジュール管理は、税務コンプライアンスを維持し、ペナルティや延滞リスクを回避するために極めて重要である。ここでは、主に法人税・消費税・源泉徴収税といった主要税目を中心に、いわゆる「日本納税カレンダー」について整理する。特に海外企業の日本子会社・日本支店という視点を踏まえ、国際税務専門家としての視... Japan governance 2025/10/30
日本における会社設立手続き はじめに 日本は政治的に安定し、法制度や会計基準も国際的な信頼を得ている国である。アジアの中でも透明性の高いビジネス環境を備えており、外国企業や投資家にとって日本法人を設立することは、現地市場への直接進出やブランド価値向上の有効な手段となる。一方で、日本の会社設立には法的な手続き、税務上の届出、社会保険関連の登録など、多岐にわたる準備が必要である。本稿では、国際税務の専門家や海外進出を検討する企業... Japan governance 2025/10/23
日本子会社の財務情報の取得 はじめに 日本で事業を展開する外資系グループにとって、 日本子会社の財務情報を正確かつ適時に把握すること は、ガバナンス、税務コンプライアンス、移転価格管理、連結決算、リスクマネジメントの観点から極めて重要です。 しかし、日本法上は、たとえ親会社が子会社株式を100％保有していたとしても、 自動的に子会社の帳簿や財務情報に自由にアクセスできる権限 が与えられているわけではありません。 財務情報の入... Japan governance 2025/10/22
日本の消費税制度 はじめに 日本の消費税制度は、外国企業が日本市場に参入する際に理解すべき重要な税制の一つです。2025年現在、日本の消費税は標準税率10%、軽減税率8%で運用されており、国の基幹税収の約3分の1を占める主要財源となっています。本記事では、国際税務専門家の視点から、日本の消費税制度の現状と外国企業への影響について詳しく解説します。 1. 日本の消費税制度の概要 日本の消費税は、商品・サービスの消費に... Japan tax 2025/08/29