海外企業の日本消費税対応 はじめに 日本市場で事業を展開する海外企業にとって、消費税対応はますます複雑化している。2023年10月に開始したインボイス制度（適格請求書等保存方式）により、日本国内で事業を行う外国法人は、これまで以上に厳格な税務管理を求められている。また、越境取引に関する「電気通信利用役務の提供（いわゆる電子サービス）」をはじめ、非居住者の課税事業者該当性、登録義務、申告義務など、制度理解が不十分なままビジネ... Japan tax 2025/12/04
外資企業向け日本での源泉徴収税対応ポイント はじめに 日本で事業を行う外資系企業・外国法人にとって、源泉徴収税制は最も誤解が多く、税務調査でも指摘が頻発する領域である。日本では、国内源泉所得に該当する支払について、支払者に源泉徴収義務が課されており、法人形態の有無や拠点の所在にかかわらず、外国法人の取引は高いリスクを伴う。 特に、業務委託報酬、役務提供、ロイヤルティ、利子、配当、役員報酬、人的役務対価など、支払内容ごとに源泉徴収適用可否が異... Japan tax 2025/11/28
リバースチャージ制度 はじめに 国際的なサービス取引が一般化する中、海外事業者から日本企業がサービスを購入する場面は急速に増加しています。クラウドサービス、オンライン広告、国際的なコンサルティング、海外の専門士業への依頼など、事業のグローバル化とともにその形態は多様化しています。 しかし、こうした「国外から日本へ提供される役務（サービス）」については、従来の国内消費税の仕組みでは課税漏れが生じる可能性があり、特に201... Japan tax 2025/11/15
酒類等の製造場・販売場 はじめに 日本では、酒類（アルコール飲料）の製造や販売を行うには、国税庁（所轄税務署）による「免許」または「許可」が必須です。 これらの免許は、酒税法および関係政令に基づき厳格に管理されており、事業者が酒類の製造場や販売場を移転する場合、または事業を廃止する場合には、所定の手続きを経て「移転許可申請」または「免許取消申請」を行う必要があります。 この申請手続きは、単なる住所変更や設備移転ではなく、... Japan tax 2025/11/15
日本の消費税制度 はじめに 日本の消費税制度は、外国企業が日本市場に参入する際に理解すべき重要な税制の一つです。2025年現在、日本の消費税は標準税率10%、軽減税率8%で運用されており、国の基幹税収の約3分の1を占める主要財源となっています。本記事では、国際税務専門家の視点から、日本の消費税制度の現状と外国企業への影響について詳しく解説します。 1. 日本の消費税制度の概要 日本の消費税は、商品・サービスの消費に... Japan tax 2025/08/29