【外国法人向け】法人税務・会社設立に関する記事一覧

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【外資系企業向け】申告・納付漏れが発覚した場合の実務対応―加算税・延滞税の仕組みとリスク回避

はじめに外資系企業が日本で事業を行う場合、日本の税務コンプライアンスは極めて重要である。しかし実務上、申告や納付の漏れが発生するケースは少なくない。特に日本特有の制度や頻繁な税制改正、社内外のコミュニケーション不足などにより、意図せずミスが発生することがある。本稿では、申告・納付漏れが発覚した場合の基本的な対応、加算税および延滞税の仕組み、さらにリスクを最小化するための実務ポイントについて、国...

Japan tax

2026/03/19

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【外資系企業向け】日本の住民税特別徴収の仕組みと給与実務のポイント

はじめに日本で従業員を雇用する企業にとって、給与計算に関連する税務手続きの中でも特に重要なのが「住民税（個人住民税）」の取り扱いである。住民税は所得税とは異なり、前年所得に基づいて翌年に課税される仕組みを持つため、外国企業や日本拠点を新設した外資系企業にとっては理解が難しい制度の一つとなっている。さらに実務上は、企業が従業員に代わって税金を給与から控除し、自治体へ納付する「特別徴収」という制度...

Japan payroll tax

2026/03/12

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【外国法人向け】日本の税務申告・納付は延期できるのか？制度の全体像と実務対応

はじめに日本で事業を行う外資系企業や外国法人にとって、日本の税務コンプライアンスは「期限管理」が最重要論点の一つである。法人税、消費税、源泉所得税など、複数の税目において厳格な申告・納付期限が定められており、期限徒過は延滞税や加算税といったペナルティに直結する。もっとも、日本の税制には、一定の場合に申告期限や納付期限を延長・猶予できる制度が存在する。災害、やむを得ない事情、資金繰り悪化など、企...

Japan tax

2026/02/27

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【外国人個人向け】日本個人所得税の183日ルールとは、短期滞在者免税について徹底解説

はじめにグローバル企業における人材の国際移動が常態化する中で、「183日ルール」という言葉は頻繁に登場する。しかし実務上、この概念はしばしば誤解されている。「183日未満なら日本で課税されない」という単純な理解は誤りであり、正確には租税条約に基づく短期滞在者免税の要件を満たすかどうかが重要である。本稿では、日本の個人所得税における183日ルールの正確な位置付け、短期滞在者免税の適用要件、実務...

Japan payroll

2026/02/14

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【外資系企業向け】日本税務上の減価償却の処理

はじめに日本税務における減価償却制度は、企業の資産取得コストを合理的に期間配分するための基本的な仕組みである。しかし、国際的に事業を展開する外資系企業にとっては、会計基準（IFRS・US GAAP）との相違や、日本独自の税務ルールが実務上の負担となることが多い。特に、日本では税務上認められる償却方法や耐用年数が法律および通達によって厳格に定められており、会計上の処理をそのまま税務に反映できない...

Japan tax

2026/02/06

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【外資系企業向け】日本の年末調整の控除実務と判断ポイン

はじめに日本の年末調整は、給与所得者の所得税について、原則として会社が年末に最終的な税額調整を行う制度である。多くの国では個人が確定申告を行うのが一般的であるため、外資系企業や海外本社の担当者にとって、日本の年末調整は制度趣旨も実務運用も分かりにくい領域となりやすい。特に年末調整における「各種控除」は、社員から提出される申告書の内容を前提に会社が判断・計算を行うため、理解が不十分なまま処理する...

Japan payroll

2026/01/30

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【外資系企業向け】日本における法定調書制度と実務対応のポイント

はじめに外資系企業が日本に拠点を設ける場合、法人税や消費税と並んで実務負荷が高い分野の一つが、源泉徴収および法定調書への対応である。法定調書制度は日本独自の色彩が強く、海外本社の経理・税務部門にとっては理解しにくい制度である一方、日本側では期限厳守と正確性が強く求められる。特に外資系企業の日本拠点では、本社主導で行われる支払取引や契約内容を十分に把握できないまま年末を迎え、法定調書の作成・提出...

Japan tax

2026/01/23

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【外国法人向け】日本の消費税の還付を受けられる？

はじめに日本市場への参入や日本企業との取引が進む中で、外国法人から頻繁に寄せられる質問の一つが、「外国企業は日本で支払った消費税（Japanese Consumption Tax：JCT）の還付を受けることができるのか」という点です。展示会や見本市への出展、業務委託、調査活動、資産購入など、日本国内で事業関連の支出が発生すると、日本の消費税が請求されるケースは少なくありません。結論から言えば...

Japan tax

2026/01/17

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外国人駐在員向け日本の個人住民税の実務対応ポイント

はじめに外国人駐在員が日本で勤務する際、最も誤解されやすい税務分野の一つが「個人住民税」である。多くの駐在員は、所得税については源泉徴収や租税条約による免税の説明を受けている一方で、住民税については十分な説明を受けないまま日本での生活を開始しているケースが多い。しかし、日本の住民税は、前年所得課税・居住地課税という独自の制度設計を有しており、駐在期間の長短や国籍、給与の支払元にかかわらず、一定...

Japan tax

2025/12/25

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日本の個人所得税制度

はじめに日本の個人所得税制度は、多様な所得区分、累進税率構造、社会保険料控除、源泉徴収制度、申告義務の判定、国際税務上の居住区分判定など、多面的な要素から成り立っている。他国に比べ複雑性が高く、特に海外赴任者、外国人居住者、多国籍企業従業員、海外投資家など、国際的関係を持つ納税者は税務処理に注意が必要となる。企業側にとっても、給与計算、源泉徴収、国外扶養親族の取扱い、年末調整、確定申告サポート...

Japan global mobility payroll tax

2025/12/19

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振替納税

はじめに日本における税金の納付方法には、窓口納付、電子納税（ダイレクト納付・インターネットバンキング）、クレジットカード納付など、さまざまな手段があります。その中でも、個人の所得税や消費税の実務において、非常に利用頻度が高く、かつ実務上のメリットが大きい制度が「振替納税」です。特に、外資系企業の日本法人担当者や、日本に居住する外国人役員・専門職の方にとっては、確定申告後の資金繰りや納付管理を安...

Japan tax

2025/12/17

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非居住者企業に係る税務ポイント

はじめに国際取引の増加に伴い、日本に拠点を持たない非居住者企業であっても、日本での事業活動や役務提供の形態によっては法人税・消費税・源泉所得税など複数の税務義務が発生する。特に近年は、PE（恒久的施設）の概念の拡張、外国企業に対する消費税課税の厳格化、移転価格税制や電子帳簿保存法への対応が注目されている。非居住者企業の税務リスクは、契約書の内容や人員の派遣、役務提供の実態に大きく依存するため、適...

Japan tax

2025/12/11

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会社概要

Mochizuki & associates headquartered in Tokyo are offering a comprehensive range of accounting and tax services tailored to it global clientele with all communication in English.

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