【外資系企業向け】 日本の年末調整の控除実務と判断ポイン はじめに 日本の年末調整は、給与所得者の所得税について、原則として会社が年末に最終的な税額調整を行う制度である。多くの国では個人が確定申告を行うのが一般的であるため、外資系企業や海外本社の担当者にとって、日本の年末調整は制度趣旨も実務運用も分かりにくい領域となりやすい。 特に年末調整における「各種控除」は、社員から提出される申告書の内容を前提に会社が判断・計算を行うため、理解が不十分なまま処理する... Japan payroll 2026/01/30 Corporation
令和8年度 社会保険料率 はじめに 社会保険料は、健康保険、介護保険、厚生年金、雇用保険、労災保険、そして子ども・子育て支援金及び拠出金などで構成され、原則として、事業主と被保険者で分担する制度です。 2026年度 （令和8年度）については、現時点の議論や財政状況を踏まえると、 健康保険料率が約0.1％程度引き下げられる見込み とされています。仮に令和7年度の料率が約9.91％であった場合、令和8年度には 9.81％程度 ... Japan payroll 2026/01/24 Payroll
【外資系企業向け】日本における法定調書制度と実務対応のポイント はじめに 外資系企業が日本に拠点を設ける場合、法人税や消費税と並んで実務負荷が高い分野の一つが、源泉徴収および法定調書への対応である。法定調書制度は日本独自の色彩が強く、海外本社の経理・税務部門にとっては理解しにくい制度である一方、日本側では期限厳守と正確性が強く求められる。 特に外資系企業の日本拠点では、本社主導で行われる支払取引や契約内容を十分に把握できないまま年末を迎え、法定調書の作成・提出... Japan tax 2026/01/23 Corporation
【外国法人向け】日本の消費税の還付を受けられる？ はじめに 日本市場への参入や日本企業との取引が進む中で、外国法人から頻繁に寄せられる質問の一つが、「外国企業は日本で支払った消費税（Japanese Consumption Tax：JCT）の還付を受けることができるのか」という点です。 展示会や見本市への出展、業務委託、調査活動、資産購入など、日本国内で事業関連の支出が発生すると、日本の消費税が請求されるケースは少なくありません。 結論から言えば... Japan tax 2026/01/17 Corporation
【外資系企業向け】日本拠点における償却資産税の実務論点 はじめに 日本で事業を行う外資系企業にとって、法人税や消費税と比較すると認知度が低いものの、実務上見落としやすい税目の一つが「償却資産税」である。 償却資産税は、土地・建物以外の事業用資産に対して課される地方税であり、法人の規模にかかわらず、一定の資産を保有していれば申告義務が生じる。 特に日本子会社を設立した直後や、日本支店・駐在員事務所の段階では、「法人税の対象にならない＝地方税も不要」と誤解... Japan tax 2026/01/16 Corporation
【外国人個人向け】日本の社会保険・労働保険の仕組みを徹底解説 はじめに 日本で就労する外国人にとって、社会保険・労働保険の仕組みは最も理解が難しい制度の一つである。給与明細には複数の控除項目が並び、「なぜこれほど手取りが減るのか」「自国の社会保険とどう違うのか」「短期間の滞在でも加入が必要なのか」といった疑問を持つケースが多い。 日本の社会保険・労働保険は、国籍を問わず「日本で働く個人」を対象とする制度であり、原則として任意ではない。本稿では、外国人個人の視... Japan payroll 2026/01/09 Corporation
【外国人個人向け】日本で働く非居住者の給与課税実務｜源泉徴収と実務対応 はじめに グローバル人材の流動化が進む中、日本で短期就労・役員就任・不動産保有などを行う外国人や海外居住者にとって、「非居住者」としての日本の個人所得税の理解は不可欠である。 日本の所得税制度は、居住者・非居住者の区分によって課税範囲、税率、申告義務が大きく異なり、誤った理解は過少申告や源泉徴収漏れといった税務リスクにつながる。 本稿では、日本の非居住者個人に対する所得税の基本的な枠組みを整理し、... Japan payroll 2026/01/03 Corporation
ふるさと納税 はじめに ふるさと納税は、日本独自の制度として国内外から注目されることの多い仕組みです。一般には「返礼品がもらえるお得な納税制度」として紹介されがちですが、税務の観点から見ると、その本質は 地方公共団体に対する寄付を通じた税額控除制度 にあります。 特に、日本に居住する外国人や外資系企業の役員・専門職にとっては、「そもそも納税なのか寄付なのか」「どの税金がどのように減るのか」「国外所得がある場合に... Japan tax 2025/12/26 Individual
外国人駐在員向け 日本の個人住民税の実務対応ポイント はじめに 外国人駐在員が日本で勤務する際、最も誤解されやすい税務分野の一つが「個人住民税」である。多くの駐在員は、所得税については源泉徴収や租税条約による免税の説明を受けている一方で、住民税については十分な説明を受けないまま日本での生活を開始しているケースが多い。 しかし、日本の住民税は、前年所得課税・居住地課税という独自の制度設計を有しており、駐在期間の長短や国籍、給与の支払元にかかわらず、一定... Japan tax 2025/12/25 Corporation
日本の個人所得税制度 はじめに 日本の個人所得税制度は、多様な所得区分、累進税率構造、社会保険料控除、源泉徴収制度、申告義務の判定、国際税務上の居住区分判定など、多面的な要素から成り立っている。他国に比べ複雑性が高く、特に海外赴任者、外国人居住者、多国籍企業従業員、海外投資家など、国際的関係を持つ納税者は税務処理に注意が必要となる。 企業側にとっても、給与計算、源泉徴収、国外扶養親族の取扱い、年末調整、確定申告サポート... Japan tax 2025/12/19 Corporation
振替納税 はじめに 日本における税金の納付方法には、窓口納付、電子納税（ダイレクト納付・インターネットバンキング）、クレジットカード納付など、さまざまな手段があります。その中でも、個人の所得税や消費税の実務において、非常に利用頻度が高く、かつ実務上のメリットが大きい制度が「振替納税」です。 特に、外資系企業の日本法人担当者や、日本に居住する外国人役員・専門職の方にとっては、確定申告後の資金繰りや納付管理を安... Japan tax 2025/12/17 Individual
Q: 日本居住外国人が外国非上場企業のストックオプション（SO）を行使する場合の課税関係 はじめに ストックオプション（Stock Option：SO）は、日本の税制において、 会社が自社または子会社の従業員・役員等に対して、あらかじめ定められた権利行使価格で一定期間内に自社株式を購入できる権利とされています。 一般の上場企業であれば、日本の税制適格・非適格の判断枠組みに基づき、課税タイミング（付与時・行使時・譲渡時）が比較的明確に整理されます。しかし、 日本居住外国人が外国非上場企業... Japan payroll tax 2025/12/13 Individual