ふるさと納税 はじめに ふるさと納税は、日本独自の制度として国内外から注目されることの多い仕組みです。一般には「返礼品がもらえるお得な納税制度」として紹介されがちですが、税務の観点から見ると、その本質は 地方公共団体に対する寄付を通じた税額控除制度 にあります。 特に、日本に居住する外国人や外資系企業の役員・専門職にとっては、「そもそも納税なのか寄付なのか」「どの税金がどのように減るのか」「国外所得がある場合に... Japan tax 2025/12/26
振替納税 はじめに 日本における税金の納付方法には、窓口納付、電子納税（ダイレクト納付・インターネットバンキング）、クレジットカード納付など、さまざまな手段があります。その中でも、個人の所得税や消費税の実務において、非常に利用頻度が高く、かつ実務上のメリットが大きい制度が「振替納税」です。 特に、外資系企業の日本法人担当者や、日本に居住する外国人役員・専門職の方にとっては、確定申告後の資金繰りや納付管理を安... Japan tax 2025/12/17
Q: 日本居住外国人が外国非上場企業のストックオプション（SO）を行使する場合の課税関係 はじめに ストックオプション（Stock Option：SO）は、日本の税制において、 会社が自社または子会社の従業員・役員等に対して、あらかじめ定められた権利行使価格で一定期間内に自社株式を購入できる権利とされています。 一般の上場企業であれば、日本の税制適格・非適格の判断枠組みに基づき、課税タイミング（付与時・行使時・譲渡時）が比較的明確に整理されます。しかし、 日本居住外国人が外国非上場企業... Japan payroll tax 2025/12/13
Q:日本居住外国人が外国非上場企業のストックオプション（SO）の付与を受ける場合の課税関係 はじめに ストックオプション（Stock Option）は、日本の税制上、会社が自社または子会社の従業員・役員等に対して、あらかじめ定められた権利行使価格で一定期間内に自社株式を購入できる権利とされています。 その課税関係は、所得税法、租税特別措置法、法人税法などをまたぎ、非常に複雑に規定されています。 1. 課税関係の要素 ① 居住外国人 居住者とみなされます。ただし、外国人であるため（非）永住... Japan payroll tax 2025/10/04
非永住者の課税 はじめに： 日本での非永住者課税を徹底解説 日本の税法上、居住者の税務を「永住者」「非永住者」「非居住者」の3つに分けています。非永住者は、主に日本に5年未満滞在する外国人居住者に該当し、課税範囲が限定的になるのが特徴です。これにより、国外所得の一部が課税対象外になる可能性がありますが、ルールを守らないと二重課税や追徴課税のリスクが生じます。この独特な税務カテゴリーは、非永住者がどのように課税され... Japan tax 2025/08/09
海外扶養控除で税負担を軽減するポイント はじめに：海外に家族がいる場合の税務課題と海外扶養控除の重要性 グローバル化が進む現代、日本に住みながら海外に家族を置くケースが増えています。例えば、海外駐在から帰国した方、国際結婚をしている方、または親族が海外在住の方々です。そんな中、日本所得税法上の「海外扶養控除」は、税負担を軽減するための強力なツールです。しかし、海外扶養控除は国内の扶養控除と異なり、証明書類の提出が厳格で、誤った理解が税務... Japan tax 2025/08/07